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會(huì)計(jì)做賬的流程需要遵循一定的邏輯順序，確保賬務(wù)處理的準(zhǔn)確性、合法性、合理性。以下是會(huì)計(jì)做賬的主要步驟及關(guān)鍵注意事項(xiàng)：

一、會(huì)計(jì)做賬的先后順序

1. 收集與審核原始憑證

原始憑證包括：銀行單據(jù)、費(fèi)用發(fā)票、進(jìn)項(xiàng)發(fā)票、銷項(xiàng)發(fā)票、收據(jù)、工資表、合同、折舊表、攤銷表、成本核算表、計(jì)提稅費(fèi)表、內(nèi)部審批單據(jù)等。

拿到原始憑證后，首先要審核這些單據(jù)

（1）單據(jù)的真實(shí)性：?jiǎn)螕?jù)上相關(guān)業(yè)務(wù)發(fā)生相關(guān)的費(fèi)用是否真實(shí)。

（2）單據(jù)的合法性：?jiǎn)螕?jù)是否符合稅法或財(cái)務(wù)法規(guī)，（如發(fā)票的納稅人識(shí)別號(hào)、公司名稱是否正確、合規(guī)）。

（3）單據(jù)的完整性：?jiǎn)螕?jù)上的金額、日期、單位名稱、簽章等是否齊全。

2.根據(jù)審核無誤的原始憑證，按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則來編制。

 注意要點(diǎn)：摘要是否簡(jiǎn)明清晰地描述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)（如“支付3月辦公室租金”）；科目是否正確地使用會(huì)計(jì)科目（如“銀行存款”“應(yīng)付賬款”）； 金額是否匹配，如借貸方金額需相等。

3. 登記會(huì)計(jì)賬簿

（1）明細(xì)賬：按科目逐筆登記（如應(yīng)收賬款明細(xì)、費(fèi)用明細(xì)）。

（2）總賬：按科目匯總登記（如總分類賬）。

4. 對(duì)賬與調(diào)整

（1）賬證核對(duì)：賬簿記錄與記賬憑證是否一致。

（2）賬賬核對(duì)：總賬與明細(xì)賬金額是否一致。

（3）賬實(shí)核對(duì)：庫存現(xiàn)金實(shí)際在庫與賬面余額是否一致；賬面上的銀行期末余額跟銀行對(duì)賬單上的期末余額要一致；公司的存貨/固定資產(chǎn)實(shí)物盤點(diǎn)與賬面記錄核對(duì)。發(fā)現(xiàn)差異時(shí)，需通過補(bǔ)充憑證或紅字沖銷更正。

5. 期末結(jié)賬

（1）期末固定資產(chǎn)計(jì)提折舊、無形資產(chǎn)計(jì)提攤銷、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用計(jì)提攤銷。

（2）結(jié)轉(zhuǎn)成本：計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)成本、庫存商品、主營業(yè)務(wù)成本

（3）結(jié)轉(zhuǎn)損益：將所有收入、費(fèi)用科目結(jié)轉(zhuǎn)到“本年利潤”。

6. 編制財(cái)務(wù)報(bào)表

 （1）資產(chǎn)負(fù)債表反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況（資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益）。

 （2）利潤表展示經(jīng)營成果（收入-費(fèi)用=利潤）。

 （3）現(xiàn)金流量表分析現(xiàn)金流入、流出情況。

  注意事項(xiàng)：時(shí)間節(jié)點(diǎn)一般按月、季、年來編制。

7. 稅務(wù)申報(bào)與繳納

申報(bào)的內(nèi)容一般包括增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅等。

資料準(zhǔn)備：需要利潤表、銷售發(fā)票統(tǒng)計(jì)表、進(jìn)項(xiàng)發(fā)票認(rèn)證清單、工資表、社保及公積金繳納清單等相關(guān)憑證。

 截止日期按每個(gè)公司在稅局備案的申報(bào)期限來申報(bào)與繳納（如增值稅通常按月申報(bào)）。

8. 會(huì)計(jì)檔案歸檔

 存檔內(nèi)容：原始憑證、記賬憑證、賬簿、報(bào)表等。

 普通憑證：至少10年；重要檔案（如年度報(bào)表）：永久保存。

二、做賬常見問題解答

1. 發(fā)現(xiàn)錯(cuò)賬如何處理？

在記賬過程中發(fā)生的錯(cuò)誤，屬當(dāng)月的可以直接修改憑證；跨月則用紅字沖銷法或補(bǔ)充登記法更正即可。

2. 如何區(qū)分權(quán)責(zé)發(fā)生制與收付實(shí)現(xiàn)制？

權(quán)責(zé)發(fā)生制是以業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)為準(zhǔn)（如已發(fā)貨未收款仍需確認(rèn)收入）；收付實(shí)現(xiàn)制是以現(xiàn)金實(shí)際收付為準(zhǔn)（公司內(nèi)賬可能采用）。

3. 結(jié)賬后發(fā)現(xiàn)遺漏業(yè)務(wù)怎么辦？

需要反結(jié)賬補(bǔ)錄，并重新調(diào)整報(bào)表（需在財(cái)務(wù)系統(tǒng)中操作）。

以上步驟基本就是每個(gè)月會(huì)計(jì)做賬的基本內(nèi)容了，良好的做賬順序可以確保會(huì)計(jì)處理的規(guī)范性，為企業(yè)的經(jīng)營決策和稅務(wù)管理提供可靠依據(jù)。也不至于在做賬時(shí)無從下手，希望以上對(duì)你有所幫助！

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