[點晴模切ERP]年底關賬的幾筆分錄，建議收藏！
匆匆忙忙又一年，年底最忙莫過于財務，年底我們需要把全年的賬務都梳理一遍，年底關賬就是一個查漏補缺的過程，將所有記載經營業(yè)務的原始單據(jù)歸類然后登記記賬憑證入賬，對于一些小公司，有些可能不涉及原始單據(jù)或原始單據(jù)需要我們自制，避免漏掉這些記賬分錄，今天把這些可能會涉及到的分錄給大家整理一下，建議收藏！ 1、計提折舊 根據(jù)折舊表（基本要素，設備編碼、名稱、型號、數(shù)量、單位、購買時間、單價、原值、折舊期限、已使用期限、殘值率、本期折舊（月折舊額）、累計折舊、期末凈值等）做如下分錄： 借：管理費用/生產成本/銷售費用 貸：累計折舊 2、長期待攤費用攤銷 根據(jù)攤銷表做分錄：（開辦費、裝修費、固定資產修理支出，租入固定資產改良支出等,一年內到期長期待攤費用要轉到其他流動資產） 借：管理費用/銷售費用等 貸：長期待攤費用 3、無形資產攤銷，根據(jù)無形資產攤銷表做分錄： 借：管理費用/生產成本/銷售費用 貸：累計攤銷 4、 計提工資、社保、公積金 借：管理費用（生產成本/銷售費用）-工資 貸：應付職工薪酬-工資/社保/公積金 計提公司承擔的社保公積金 借：管理費用（生產成本/銷售費用）-社保 管理費用（生產成本/銷售費用）-公積金 貸：應付職工薪酬-社保 應付職工薪酬-公積金 發(fā)放工資、繳納社保和公積金 借：應付職工薪酬-工資 貸：銀行存款-XX銀行0011 其他應付款-社保（個人部分） 其他應付款-公積金（個人部分） 應交稅費-應繳個人所得稅 繳納社保公積金和個稅 借：應付職工薪酬-社保 應付職工薪酬-公積金 其他應付款-社保（個人部分） 其他應付款-公積金（個人部分） 應交稅費-應繳個人所得稅 貸：銀行存款 5、成本結轉分錄： 借：主營業(yè)務成本 貸：庫存商品 6、結轉增值稅，小規(guī)模和一般納稅人期末結轉分錄 小規(guī)模銷售時： 借：應收賬款 貸：主營業(yè)務收入 應交稅費-增值稅（小規(guī)模納稅人適用） 當期銷售未滿30萬，開具普票，結轉免征的增值稅時： 借：應交稅費-增值稅（小規(guī)模納稅人適用） 貸：營業(yè)外收入-減免增值稅 一般納稅人結轉增值稅： 結轉銷項稅金 借：應交稅費-增值稅-銷項稅額 貸：應交稅費-增值稅-轉出未交增值稅 結轉進項稅金 借：應交稅費-增值稅-轉出未交增值稅 貸：應交稅費-增值稅-進項稅額 結轉未交增值稅 借：應交稅費-增值稅-轉出未交增值稅 貸：應交稅費-未交增值稅 7、計提附加稅 借：稅金及附加 貸：應交稅費-城建稅 應交稅費-教育費稅附加 應交稅 -地方教育附加 8、計提所得稅 當期應交所得稅=應納稅所得*所得稅稅率(根據(jù)企業(yè)實際情況選擇合適的稅率)，其中應納稅所得=稅前會計利潤（即利潤總額）+納稅調整增加額-納稅調整減少額 會計分錄如下： 借：所得稅費用 貸：應交稅費-應交所得稅 9、期末損益結轉（一般財務軟件結賬時會自動生成該筆分錄） 收入類： 借：主營業(yè)務收入 其他業(yè)務收入 貸：本年利潤 成本費用類： 借：本年利潤 貸：主營業(yè)務成本 其他業(yè)務成本 管理費用 銷售費用 財務費用等 10、結轉本年利潤，年末需要結轉本年利潤，分錄如下： 盈利時： 借：本年利潤 貸：利潤分配-未分配利潤 虧損時： 借：利潤分配-未分配利潤 貸：本年利潤 11、提取盈余公積金，結轉本年利潤后，利潤分配余額在貸方， 分錄如下： 借：利潤分配-未分配利潤 貸：盈余公積-法定盈余公積 根據(jù)公司情況自主決定是否計提任意盈余公積金，分錄如下： 借：利潤分配-未分配利潤 貸：盈余公積-任意盈余公積 12、 利潤分配，向股東分配股利,分錄如下： 借：利潤分配-未分配利潤 貸：應付股利 點晴模切ERP更多信息：http://moqie.clicksun.cn，聯(lián)系電話：4001861886 該文章在 2024/12/30 12:45:45 編輯過 |
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